煤矿财务管理中的内部控制问题.pdf

视界观 OBSERVATION SCOPE VIEW 256 煤矿财务管理中的内部控制问题 张祥艳 （新汶矿业集团（伊犁）能源开发有限责任公司一矿，新疆，维吾尔自治区 835300） 摘 要在企业的经营管理中，加强财务管理的内部控制可以为企业资产安全提供有力保障，同时可以保证财务信 息的真实性和可靠性，提高资金使用效率。只有财务管理和内部控制有机结合，煤炭企业才能真正发挥内部财务控 制的作用。 关键词财务管理；会计问题；对策 财务管理内部控制是保证企业财务信息真实、完整的关 键措施。有效防范经营风险，保障企业资产安全完整。在市 场经济背景下，煤矿要与时俱进，将财务管理与内部控制相 结合，提高煤矿企业的经济效益。 一、煤矿企业内部会计控制存在的问题 1. 意识不高 当前，煤矿企业在促进会计内部控制优化中遇到的最大 问题是对会计控制管理人员的主观认识不够科学，主观观念 相对缺乏。一旦控制管理者对内部控制思想体系的现代化和 优化没有明确建立，那么在实际执行过程中，就不能充分发 挥实际工作的作用，这也是一个正常问题，很难做到。促进 实际工作的指导和优化控制。煤炭是内部控制意识薄弱的主 要原因，一方面，煤矿企业的会计控制管理地位过高，导致 管理者无法调整会计工作，延续了传统会计管理模式，保证 了会计稳定。从会计控制的角度出发却无法奏效，从会计控 制的长远发展来提高创新能力。 另一方面， 作为生产经营企业， 在长期发展过程中， 我国主要煤矿企业注重生产和销售环节， 却忽略了会计管理，会计内部控制工作仍处于简单会计中在 保证金和发票管理方面，建立现代会计管理机制相对不足。 但是，不可否认的是，一些煤炭企业正在不断优化内部控制 工作。尽管他们制定了一系列计划以优化内部控制工作，但 是在实际实施过程中仍然存在严重的问题。一般来说，会计 内部控制的优化首先应强化内部控制的概念，而这个概念， 如果主观思想不改变实现，那么就很难促进实际的优化控制 工作。 2. 会计核算基础工作薄弱 高效，完善的基础会计工作是保证财务管理平稳发展的 前提。但是，煤矿企业的会计基础薄弱，直接影响财务管理 的内部控制效果。建立会计机构不规范，会计凭证和会计工 作的随机性。 会计专业人士的专业素质不高， 人员配置不合理， 影响了会计职能的执行。一些会计师不敢违背高级管理层的 意愿，而不得不违背财务会计制度。 3. 内部制度不完善 尽管大多数煤矿企业已经建立了财务管理内部控制制度， 但是财务管理内部控制制度尚未得到发展和完善，某些领域 的标准尚不明确，内部控制制度的作用无法有效发挥。 财务 管理中的问题不能得到有效预防，及时解决和纠正。 二、改善煤矿财务管理的对策 1. 明确财务管理目标 当前，我国正处于经济转型的关键时期，每个煤矿企业 也要结合自身情况，抓住各种发展机遇，建立自己的发展战 略目标体系。通过分解企业自身的战略目标，我们可以获得 企业阶段发展的小目标。基于这些小目标，我们可以构建企 业的财务管理目标系统，并最终确保所有财务工作都可以有 明确的目标。此外，煤矿企业还应建立全面的预算管理制度， 以确保所有财务活动都能得到相应资金的支持，以促进实现 不同财务管理目标。在社会责任与自身利益之间的平衡上， 煤矿企业应遵守当前的社会环境和国家政府在这方面的主张， 能够积极承担社会责任， 牺牲部分经济利益， 改善社会责任感。 企业形象和外部信誉，在市场环境下取得更好的发展。 2. 健全管理体制 内部控制是煤矿企业的综合管理活动，涉及组织，人员， 人力资源，财务管理，业务活动等方面。在我国现行体制下， 如何协调企业内部控制管理是实现内部控制的重要因素。因 此，内部财务部门，审计部门，人事部门和纪检监察部门应 加强联系和协调管理。内部控制的建设体现在两个方面一 是完善控制体系。 第二是科学地划分和限制机构和管理者之 间的工作。为了节省成本，企业不能同时承担部分职位，从 而失去了应有的监督和约束作用。这将使整个内部控制系统 处于断开状态， 无法充分发挥其应有的功能。 企业应基于预防， 封锁和检查，事先建立事关事后控制体系，并根据有关企业 的经验和自己的经验教训，结合以前的实际情况，适合自己 的情况。企业要开发出更加完善的内部控制制度，为内部控 制和内部会计控制搭建良好的平台。 3. 优化投资管理与风险预测机制 在投资之前，煤矿企业应进行综合分析和考虑，不仅要 分析项目的盈利能力，发展能力和风险水平，还要考虑企业 自身能力，并在其能力范围内选择合适的项目。大多数煤矿 企业在投资过程中都有盲目投资。这些与投资有关的问题与 企业的发展方向和未来的利润水平密切相关。因此，良好的 投资管理是财务管理的重要组成部分。煤矿应更加重视投资 的可行性分析，特别是对于投资额大，回收周期长的煤矿， 应更加重视投资风险的预测。在投资之前，我们应充分分析 所有可能的投资情况， 以防止因错误的决策而造成过多损失。 4. 科学的设置财务机构 只有科学建立金融机构，才能提高财务经理的素质。会 计活动主要负责商品的成本统计，盘存和核算等，而财务活 动主要负责资金的使用和筹资。建议煤矿企业应分别设立会 计部门和财务管理部门。会计部门主要负责会计工作，财务 管理部门主要负责财务控制， 计划， 资本运作管理， 资金筹集， 投资效益评估等工作。 三、结论 加强企业财务管理的内部控制，有利于提高煤炭企业的 市场竞争力和生产效率。因此，煤矿企业必须充分了解其财 务管理的运行机制，建立健全内部控制财务管理制度，财务 管理制度和内部控制机制有机结合，共同努力，充分发挥财 务管理的作用。内部控制制度在企业发展中的作用，促进了 煤矿企业经济效益的持续增长。 参考文献 [1] 韩肖英 . 论煤矿企业财务管理主要风险及防范 [J]. 中国市 场 ,20192997101.