矿与多种经营公司关联交易的管理办法.doc

附件21 矿与多种经营公司关联交易的管理办法 为进一步规范本矿与多种经营公司之间的关联交易、强化企业内部管理，建立健全企业内部稽核、牵制、控制、监督体系，不断提高企业经济效益，根据现代企业制度的要求及有关财务准则，结合本矿的现行管理模式，特制定本办法。 一、 成立关联交易工作管理小组 组长袁显芳 成员器材科、劳资科、财务科 管理小组负责关联交易的定价、审批、结算及对用工单位的考核。 二、 关联交易的定价原则及方法 本着互惠互利、公平合理的原则，遵照关联交易的通常定价方法，按不同的交易类型分以下三种方法 1、采用可比价格定价多种经营公司提供给本矿的材料，如与股份公司物资部的材料同质同规格，或稍有差别但生产该产品所耗成本相近的，则以物资部的采购价格为准；如物资部无该类产品，但市场上有相类似的产品，则以市场公允价格为准（也可以低5％至10％）。 2、采用成本加成法定价多种经营公司提供给的本矿的产品，如属特殊加工的产品，即市场上无同类产品，则按生产成本加10％的利润及相应的销售税金作为交易价格。 3、采用成本计价多种经营公司为矿提供的劳务，全部按成本定价，大集体工的工资成本以年平均工资为基础定价，临时工以徐州市最低工资水平为基础定价。劳务成本由工资成本、必要的劳动保护用品、工资附加费及10％的管理费用组成。 三、 年度关联交易额的预算及协议的签订。 每年度由使用产品或接受劳务的单位提出计划，报关联交易管理小组审批，汇总后与多种经营公司鉴定关联交易协议。 1、器材科提出材料采购计划，内容包括材料名称、材质、规格、数量、公司物资部或市场现行价，如物资部或市场上无同类材料，还需提供原材料价格及简单工艺流程，用以测算成本。 2、器材科提出委托加工材料及支护用品修理计划，内容同上。 3、总务科、机电科、选煤厂、居委会、退管办、保卫科等单位提出用工计划，内容包括用工岗位、用工性质（大集体或是临时工）、数量，报劳资科核定后交管理小组审批。如计划年度内用工数量有增减，矿对用工单位按节超劳务费的50％进行奖励或罚款。 4、运输科提供清理矿车的工作量，按前三年的临时工工资水平测算计件工资单价，核定出劳务费总额，年度内如有节超，按节超额的80％对运输科进行奖罚。 5、机电科提出电机修理计划，按拓特厂或市价确定修理价格，报管理小组审批。 6、装卸费由器材科提出年度计划，并提供详细价格报管理小组。 7、经营管理小组核定后的材料供应计划、委托加工计划、劳务使用计划，由财务科按管理小组核定的单价，汇总关联交易明细，与多种经营公司签订关联交易协议。 8、各单位如年度中间需购入多种经营材料或接受劳务，须向管理小组提交申请，说明情况，由管理小组审批增加与否。 四、 交易结算要求及程序。 1、材料款的结算器材科按正常程序和要求对多种经营公司提供的材料验收入库，开具临时收条交与多种经营公司，由其月底集中开具增值税发票交器材科办理正式入库手续，经矿领导联签后由财务科作账务处理。 2、委托加工材料加工费及支护用品修理费结算程序同上。 3、电机等修理劳务费的结算各单位将待修的电机报与机电科，由其出具修理委托单，委托多种经营公司修理。完工后，机电科设备组与使用单位在委托单上共同验收签字，包括机电科科长、设备管理员、使用单位、受托人。月底多种经营公司凭委托单开具增值税发票，交与机电科设备组，经矿领导联签后，交财务科作帐务处理。 4、装卸费的结算矿内物资由器材科委托多种经营公司装卸，由仓库保管员开具装卸费委托单，经双方签字后，月底由多种经营公司开具装卸费发票交器材科，器材科按矿内转移装卸及矿外采购装卸两类分别汇总，矿内转移装卸物资须由器材科长签字核对，矿外采购装卸须注明材料验收单号码，时间截止到每月25日。发票由器材科交矿领导联签，交财务科作帐务处理。 5、输出劳务费的结算由各使用单位提供考勤表，一式二份，一份交多种经营公司，另一份交劳资科，多种经营公司开具劳务费发票，交与劳资科核对并签字，由劳资科送交矿领导联签后，交财务科作帐务处理。 6、矿车清理劳务费的结算由运输科根据实际工作量，开具验收单，交多种经营公司开具劳务费发票，由运输科核对签字后送交矿领导联签，交财务科作帐务处理。 7、其他临时用工或购入材料的结算由各单位自行向分管矿领导提出申请，报管理小组审批后，交由多种经营公司办理。结算时，凭单位申请报告及验收单开发票，由使用单位交矿领导联签，再交财务科作帐务处理。 五、 关联交易的收付款方式。 矿购入多种经营公司货款及接受的劳务费通过“应付帐款”核算，每月底财务科安排付款计划上报公司财务部，待财务部核定后，由财务科办理付款联签手续，按资金计划采用银行转帐方式分次支付给多种经营公司。 六、该办法实施过程中如有争议，由关联交易管理小组负责解决。