煤矿安全改造项目专项资金管理浅析.pdf

113 煤矿安全改造项目专项资金管理浅析 孙立娟 开滦（集团）有限责任公司，河北唐山 063001 摘 要煤矿安全技术改造项目专项资金是指煤矿企业使用中央预算内投资用于与煤矿安全生产直接相关的设备 升级、系统改造和工程建设等方面的专项资金。该部分资金配置，以煤矿企业自有、银行贷款为主，国家和地方 政府给予适当补贴。因此煤矿安全改造项目专项资金不仅是单纯的企业专项资金管理，涉及的中央预算内投资， 还要符合政府监管的要求。加强煤矿企业安全改造项目专项资金管理，对于煤矿企业充分利用国家安全政策，促 进资金安全、高效、合理使用，提高投资效益，促进煤矿安全生产形势持续稳定好转具有重要意义。 关键词煤矿安全改造；资金管理；浅析 1 资金的来源、使用范围及分类 1.1 资金来源 煤矿安全改造项目的资金来源主要以煤矿企业自筹为主， 国家和地方政府给予适当补贴，一般政府补助资金不超过项 目总投资的 30，其余为企业配套资金，主要来源于煤矿企 业按照国家有关规定提取的安全费用。 1.2 使用范围 煤矿安全改造资金的使用范围主要用于煤矿企业矿井通 风系统、瓦斯抽采系统、矿井防灭火系统、矿井防尘系统、 矿井防治水系统及其他系统等安全生产系统的改造、升级及 设备设施的购置等。 1.3 资金分类 煤矿安全改造专项资金在管理中主要按以下两种分类 一是按照资金来源分国补资金、省补资金、企业自筹资金； 二是按照资金的使用用途分建安工程资金、设备购置资金及 其他资金。 2 专项资金管理的重要意义 2.1 确保过国家投资计划及预算实现的需要 煤矿企业安全改造项目属于国家投资计划批准安排的专 项补助项目，其资金使用列入国家投资预算，因此煤矿安全 改造项目和资金管理要符合国家出台的煤矿安全改造专项 管理办法（发改能源〔2018〕1659 号）的规定。 2.2 确保企业安全、高效、合理使用资金的需要 煤矿企业是煤矿安全改造项目的实施主体和责任主体， 想管好用好煤矿改造安全改造专项资金，必须要按照国家煤 矿安全改造项目管理的规定规范各业务阶段及环节的运作， 保质保量完成投资规划，发挥资金的使用效益，对加快改善 企业安全生产条件，提升安全保障能力，促进煤矿安全生产 形势持续稳定好转。 3 专项资金管理的内容 煤矿安全改造专项资金管理不是单纯的财务概念的资金 筹集与使用的管理，而是与煤矿安全改造项目的各个阶段及 环节的管理与控制紧密联系的管理工作，贯穿于项目管理的 全过程。 3.1 制度的建立与健全 对煤矿安全改造项目建立相关的规章制度，实行项目管 理责任制，明确项目负责人履行对项目投资、进度、质量控 制和投资评价的全面管理责任。此阶段管理为资金管理提供 制度保证。 3.2 项目申报阶段的管理 项目申报阶段的管理是专项资金管理的前提和依据，对 项目管理的要求包括一是煤矿企业应根据安全生产实际状 况，充分做好投资规划的可研与论证，编制切实可行的安全 改造规划，保证煤矿安全改造资金要符合国家投资规划的要 作者简介孙立娟（1971.11），女，河北丰润人，本科，高级会计师研究方向 会计、审计。 114财经观察Financial Watch 求， 取得政府支持资金 ； 二是取得投资的审批、 核准、 备案手续， 保证资金按计划使用，取得预期的投资目的及效果。 3.3 项目准备阶段的管理 项目准备阶段的管理是资金管理的基础。要求该阶段要 做好以下几方面的管理工作，包括按照审批的投资规划编 制内部投资预算， 按照计划项目组织工程勘察设计、 招投标 （含 工程设计、监理、工程建设、物资采购）、合同条款和协议 的拟定等。 3.4 项目实施阶段的管理 项目实施阶段的管理是资金管理的关键，要求在审批权 限内按照各环节控制的要求管控资金付款的额度、进度，保 证资金合理合规使用；做好合同执行情况、重大设计变更、 工程“三大控制”（进度、投资、质量）、项目调整等方面 的管理工作。 3.5 项目竣工运营的管理 项目竣工运营的管理是对资金管理效果与合规性的检验， 对管理的要求是在该阶段切实做好工程竣工和验收、决算 审计、 项目后评价、 项目完成情况报告、 档案管理等后续工作， 确保项目完工符合投资规划及资金管理要求，确保投资目标 的实现，同时满足政府对项目的监督与检查的要求。 4 专项资金管理中容易产生的问题 煤矿企业在安全改造项目中由于监管不严、未按规定进 行项目管理，不仅会导致专项资金使用中的政策性风险及资 金的损失浪费，而且会产生安全生产隐患，给企业造成损失。 主要问题有以下几方面。 4.1 在项目管理中缺乏制度约束，相关部门及人员职责不 明、职责不清，造成项目管理无序，导致资金管理混乱。 4.2 投资规划编制脱离企业安全生产实际，缺乏技术性、 经济性的专业论证，造成计划执行过程中的项目与资金配套 不合理或是项目不成熟，形成资金使用的政策性风险及资金 的损失浪费。 4.3 项目缺乏预算控制，导致项目超预算支出或是专项支 出与日常支出划分不清，导致整体投资计划失控。 4.4 企业配套资金未达到国家规定的要求，包括未按规定 足额提取安全费用，自有资金未达到规定的比例等，被国家 收回补助资金。 4.5 未按国家规定的要求对项目进行招投标，不仅影响项 目质量， 而且会产生资金及政策监管风险， 甚至舞弊行为发生。 4.6 项目调整未按规定进行计划调整并上报，影响整体投 资预算的完成。 4.7 随意改变建设项目及内容，被监管部门认定存在挪用 专项资金的违法行为。 4.8 建设项目完工后管理不到位，如验收流于形式、无质 保措施、 缺乏完工后评价等， 使资金未到达到预期的使用效果。 5 加强资金管理的建议 煤矿企业作为煤矿安全改造项目的实施主体和责任主体， 要按照中央预算内投资补助项目管理规定的要求，在专项资 金管理中做好以下几点工作。 5.1 建立健全本企业煤矿安全改造项目管理的各项规章制 度，明确各部门及人员的岗位职责。 5.2 切实做好投资规划前的项目论证、评审工作，使投资 计划的申报符合本单位的安全生产实际，发挥政府及企业专 项资金的投资效益。 5.3 实行项目专门预算管理，单独编制煤矿安全改造项目 预算，严格按照预算进行管理，保证项目按国家规定的具体 使用范围及投资规划的要求使用专项资金。 5.4 强化项目实施准备阶段及实施阶段的控制，按国家要 求该招标的项目必须组织招标，项目变动调整及时按规定的 程序履行调整手续，各部门在职责权限年内监督合同的执行 及项目的实施，保证各项目高效、合法、合规运作。 5.5 明确资金使用的程序及审批权限，实行资金预算控制， 保证资金的使用合理配置及使用的合规性。 5.6 注重完工后项目的竣工验收、财务决算、投资后评价 及档案保管工作，保证项目及资金的运营效果，也规避政府 监管风险。 参考文献 [1] 邢彦文 . 煤矿安全专项资金合理使用的探索 [J]. 煤矿开采 , 2008, 013002105-106,22. [2] 程国栋 . 基于煤矿企业安全文化系统的探索与研究 [J]. 企业 文化旬刊 , 20154.