煤矿提质增效经营管理创新——义马煤业集团耿村煤矿推行“四位一体”经营管理模式具体实践.pdf
★经济管理★ 移动扫码阅读 引用格式杜建鹏,董志强,张旭,等煤矿提质增效经营管理创新 义马煤业集团耿村煤矿推行 “ 四位一体”经 营管理模式具体实践 [J]中国煤炭,2 0 2 0,4 6 6 2 9-3 4 D uJ i a n p e n g,D o n gZ h i q i a n g,Z h a n gX u,e t a l M a n a g e m e n t i n n o v a t i o no f i m p r o v i n gc o a lm i n eq u a l i t ya n de f G f i c i e n c y t h ep r a c t i c eo f t h e i m p l e m e n t a t i o no f "f o u r i no n e "m a n a g e m e n tm o d e i nG e n g c u nM i n eo fY i m a M i n i n gG r o u p[J] C h i n aC o a l,2 0 2 0,4 66 2 9-3 4 煤 矿 提 质 增 效 经 营 管 理 创 新 义马煤业集团耿村煤矿推行 “四位一体” 经营管理模式具体实践 杜建鹏1 董志强2 张 旭1 王 斌1 王 玲1 1 河南能源义马煤业集团股份有限公司耿村煤矿,河南省三门峡市,4 7 2 4 3 1; 2 河南大有能源股份有限公司财务资产部,河南省义马市,4 7 2 3 0 0 摘 要 从耿村煤矿推行 “ 四位一体”经营管理模式的背景及必要性出发,介绍了 “ 四 位一体”提质增效管理模式的内涵、框架体系以及特征.在耿村煤矿经营管理实践中,通过 对全面预算、作业成本法、内部市场化、契约化4种现代化管理手段的有机整合,在企业经 营管理中实现了配套和统一.“ 四位一体”提质增效管理模式的深入推行,增强了全体员工 的目标意识、成本意识与责任意识,使企业经营目标得到细化,成本管理流程得到优化,有 效约束了各管理层级之间的成本管控运作. 关键词 全面预算 作业成本法 内部市场化 契约化 提质增效 中图分类号 T D-9 文献标识码 A M a n a g e m e n t i n n o v a t i o no f i m p r o v i n gc o a lm i n eq u a l i t ya n de f f i c i e n c y t h ep r a c t i c eo f t h e i m p l e m e n t a t i o no f" f o u r i no n e "m a n a g e m e n tm o d e i nG e n g c u nM i n eo fY i m aM i n i n gG r o u p D uJ i a n p e n g 1, D o n gZ h i q i a n g 2, Z h a n gX u 1,W a n gB i n1,W a n gL i n g1 1 G e n g c u nM i n e,H e n a nE n e r g yY i m aM i n i n gG r o u pC o ,L t d ,S a n m e n x i a,H e n a n4 7 2 4 3 1,C h i n a; 2 D e p a r t m e n to fF i n a n c i a lA s s e t s,H e n a nD a y o uE n e r g yC o ,L t d ,Y i m a,H e n a n4 7 2 3 0 0,C h i n a A b s t r a c t B a s e do nt h eb a c k g r o u n da n dn e c e s s i t yo f i m p l e m e n t i n g" f o u r i no n e "m a n a g e m e n tm o d e i nG e n g c u nM i n e,t h i s p a p e r i n t r o d u c e dt h ec o n n o t a t i o n,f r a m e w o r ka n dc h a r a c t e r i s t i c so f " f o u r i no n e "m a n a g e m e n tm o d eo f i m p r o v i n gq u a l i t ya n de f f i G c i e n c y I nt h eo p e r a t i o na n dm a n a g e m e n tp r a c t i c eo fG e n g c u nM i n e,t h r o u g ht h eo r g a n i c i n t e g r a t i o no f f o u rm o d e r nm a n a g e m e n t m e a n s i n c l u d i n gc o m p r e h e n s i v eb u d g e t,a c t i v i t y G b a s e dc o s t i n g,i n t e r n a lm a r k e t i z a t i o na n dc o n t r a c t i n g,i th a dr e a l i z e dt h em a t c G h i n ga n du n i f i c a t i o n i nt h ee n t e r p r i s eo p e r a t i o na n dm a n a g e m e n t T h e i n G d e p t hi m p l e m e n t a t i o no f t h e" f o u r G i n G o n e "m a n a g e m e n t m o d eo f i m p r o v i n gq u a l i t ya n de f f i c i e n c yh a de n h a n c e dt h ea w a r e n e s so fo b j e c t i v e s,c o s ta n dr e s p o n s i b i l i t yo fa l l e m p l o y e e s,r e G f i n e dt h eb u s i n e s so b j e c t i v e so f t h e e n t e r p r i s e,o p t i m i z e d t h e c o s tm a n a g e m e n t p r o c e s s,a n de f f e c t i v e l y c o n s t r a i n e d t h e c o s t c o n t r o l o p e r a t i o nb e t w e e nd i f f e r e n tm a n a g e m e n t l e v e l s K e yw o r d s c o m p r e h e n s i v eb u d g e t,a c t i v i t y G b a s e dc o s t i n gm e t h o d,i n t e r n a lm a r k e t i z a t i o n,c o n t r a c t i n g,q u a l i t ya n de f f i c i e n c y i m p r o v e m e n t 近年来,随着市场环境的不断变化,传统煤炭 企业面临的经营压力越来越大.对于耿村煤矿而 言,随着采深不断增加,采掘条件更加复杂,安全 和环保形势日益严峻,生产成本逐年上升.多年来 92 煤矿提质增效经营管理创新 义马煤业集团耿村煤矿推行 “ 四位一体”经营管理模式具体实践 形成的粗放的管理观念以及落后的成本管控手段, 已不能适应煤炭企业追求高质量发展的需要.如何 围绕集团公司下达的经营目标,通过科学、合理地 设置考核目标,逐步引导业务科室向 “ 主动管理+ 增收创效+成本管控”型转变、基层单位向 “ 安全 生产+增收创效+成本管控”型转变,实现管理的 科学化、信息化、精细化,已成为企业成本管控迫 切需要解决的重要课题. 1 推行 “ 四位一体”经营管理模式的背景及必要性 1 1 应对复杂外部环境的需要 随着市场环境的变化,企业经营面临越来越多 的外部压力.一方面,经济下行压力加剧,传统能 源依赖强度明显下降;另一方面,对环境保护、大 气污染治理强度加大,清洁可替代能源政策相继出 台和加速替代,安全和环保形势日益严峻.市场空 间受限,成本因素增加,企业如何顺利突破发展 “ 瓶颈” ,很大程度上取决于高效率、高质量、低成 本的煤炭开采技术和先进的管理模式. 1 2 实现企业降本增效的需要 耿村煤矿作为河南大有能源股份有限公司的分 公司,在煤炭销售方面由总公司统一管理,产能拓 展空间受限.受2 0 1 5年1 2月2 2日冲击地压事故 影响,矿井核定生产能力由4 0 0万t/a下降为3 6 0 万t/a,企业收入及利润较往年下降.同时,原材 料、劳动力等要素价格持续提升,安全、环保投入 持续增强,生产成本面临较大的增长压力. 1 3 提升企业管理质量的需要 当前,我国经济由高速增长阶段进入高质量发 展阶段,对企业也提出了高质量发展的要求.耿村 煤矿受河南能源和义煤公司的双重管理,作为一个 4 0多年的 “ 老矿” ,要提升发展质量,就必须与市 场充分接轨,必须 “ 眼睛向内”“ 刀刃向里” ,尽快 改革与市场经济不相适应的内部管理机制,理顺内 部各种生产关系,促进生产力要素合理流动,激发 内在经营活力. 2 “ 四位一体”提质增效管理模式的内涵 2 1 模式的内涵 “ 四位一体”提质增效管理模式是以推动企业 持续实现高质量、高效益发展为目的,以企业经营 目标为中心,把全面预算管理、作业成本法、内部 市场化、契约化管理等主要手段有机融合形成的一 种系统化经营管理模式. “ 四位一体”管理模式的 内涵如图1所示. 图1 “ 四位一体”管理模式内涵 2 2 模式的框架体系 耿村煤矿在企业经营管理实践中逐步形成的 “ 四位一体”提质增效管理模式是一个系统整体. 它以企业经营目标为指引,以内部市场化体系为依 托,以明确的利益为动力,以信息化为基础平台, 有机整合企业各要素,通过各部门和全体员工的共 同努力,全面实现企业高质量、高效益发展目的. 2 2 1 以企业经营目标为引领 企业的各项工作必须紧密围绕经营目标来开 展.经营目标形成的过程是基层矿井以作业成本 03 中国煤炭第4 6卷第6期2 0 2 0年6月 法为基础,形成基层矿井的生产建议计划,上报上 级部门;上级部门参照基层的生产建议计划,经过 综合平衡,形成对基层矿井的经营目标. 2 2 2 以全面预算管理、作业成本法为基本手段 基层矿井对自己的经营目标以全面预算的方式 在企业内部层层下达,经营目标按时间段、责任区 域两种方式,通过作业成本法分解到各基层单位, 使企 业 的 经 营 目 标 在 各 部 门、各 岗 位 得 以 具 体 落实. 2 2 3 以市场化为动力 为了保证各层次责任目标的顺利实现,运用内 部市场化手段明确利益关系,使员工目标与企业目 标得到有机统一,有利于提高员工的工作积极性. 2 2 4 以契约化为制度保证 通过契约化管理进一步明确员工的责任,规定 各方的权利和义务,为模式的运行提供可靠的制度 保证. 2 2 5 以信息化为平台支撑 在模式运行过程中涉及大量基础数据、作业数 据和交易数据等,高效运行的信息化管理平台是基 本的工具和支持. “ 四位一体”提质增效管理模式 框架体系如图2所示. 图2 “ 四位一体”提质增效管理模式框架体系 2 3 模式的特征 “ 四位一体”提质增效管理模式是以降低企业 生产运行成本、完成企业经营目标为导向,以实现 企业高质量、高效益发展为目的,它具有以下4个 特征. 2 3 1 目的明确、思路清晰、方法科学 “ 四位一体”提质增效管理模式明确了以全面 实现企业高质量、高效益发展为目的,有利于统一 员工的思想认识,理清工作思路,使全面预算管 理、作业成本法能得以顺利实行. 2 3 2 全员参与 成本控制压力层层向下传导,落实到每个单 位、每位员工肩上,模式的运行需要全体员工的积 极参与.通过推行市场化、契约化管理,明确了每 个部门、每个岗位的实际利益,有利于切实调动所 有单位和员工参与的积极性和主动性. 2 3 3 全过程、全要素控制 成本管控贯穿成本形成的全过程,包括规划成 本、设计成本、研制成本、工艺成本、质量成本、 采购成本、销售成本、管理成本等所有内容,必须 因地制宜、因时制宜地确定控制目标、控制措施和 控制重 点,坚 持 动 态 修 正,不 断 提 高 成 本 管 控 水平. 2 3 4 可持续性 企业经营成本的冰山蕴含着较大的改进潜力, 企业对经济效益无止境的追求,增强了持续改进的 动力.“ 四位一体”提质增效管理模式准确抓住了通 过降低成本提高经济效益的重点,具有较强的可持 续性. “ 四位一体”提质增效管理模式特征如图3 所示. 图3 “ 四位一体”提质增效管理模式特征 3 “ 四位一体”经营管理模式的主要做法 在耿村煤矿经营管理实践中,坚持科学化、系 统化的思维,通过对全面预算、作业成本法、内部 市场化、契约化4种现代化管理手段的有机整合, 使它们紧密相连、相辅相成,在企业经营管理中实 现了配套和统一. “ 四位一体”提质增效管理模式 使企业在经营管理上实现了各个部门、各个系统工 作的总合,是一套完善的经营管理闭合体系,做到 了事前目标控制、事中动态管理、事后评价监督, 13 煤矿提质增效经营管理创新 义马煤业集团耿村煤矿推行 “ 四位一体”经营管理模式具体实践 彻底将以往 “ 要我干”改变为 “ 我要干” ,切实达 到了提高企业管理水平和经济效益的目的. 3 1 基于经营目标的全面预算管理体系 全面预算管理从企业的整体战略和长远目标出 发,以所有部门全部业务为基础,合理确定业务项 目内容及实施方案对策,从而产生相应的财务预 算,准确测算出业务活动最终产生的经营效果. 3 1 1 经营目标确定与分解的程序和方法 上级单位企业管理部组织机关各职能部门相关 负责人召开专门会议,运用作业成本法等方法对各 正常生产矿井下发编制采掘接替、产量及灾害治理 工程、生产经营状况的3年滚动计划,经各级领导 审核通过后,于第2年年初以集团公司正式文件形 式将全年的经营目标下发到各生产矿井,各生产矿 井对下达的经营目标按照合理有效的原则在企业内 部进一步分解,做到层层有指标、有措施、有考 核,实现 月 保 季、季 保 年,逐 步 完 成 全 年 目 标 任务. 3 1 2 优化和完善生产作业计划编制流程 围绕全面预算,科学、合理编制生产作业计 划,以保证经营目标的切实有效落实.在生产作业 计划编制工作中,职能科室分工明确、各司其职、 密切配合,以保证生产作业计划的合理性与可行 性.耿村煤矿生产作业计划编制流程如图4所示. 图4 耿村煤矿生产作业计划编制流程 3 2 基于作业成本法的成本核算体系 按照作业成本法 “ 产品消耗作业、作业消耗资 源”的基本原理,在进行煤炭成本核算时,将重点 放在作业上,通过对作业成本的核算,追踪成本的 形成和积累过程,由此得出产品的成本[ 1].耿村煤 矿在实行全面预算和内部市场化的基础上,利用管 理优势,引入作业成本法,发展和完善内部成本管 理,推进成本核算向精细化发展,通过近几年的摸 索和实践,在矿内建立了一套适合自身实际的作业 成本核算体系. 3 2 1 识别作业与构建作业中心 按照原煤生产过程,在融合内部市场化运作机 制和吸取兄弟单位经验的基础上,将作业中心划分 为原煤生产和选煤生产两大类,原煤生产过程又可 根据变动过程和固定过程分为回采、掘进、巷修、 一通三防、防治水、防冲击地压、防灭火、运输、 排水、洗选、动力供给、生产保障等1 4类.同时, 组织生产、技术、企管、财务等多个部门对各作业 中心进行全面梳理分析,细化6 6个作业单元,明 确成本管控的基础、重点和方向[ 2]. 3 2 2 归集资源成本,构建作业成本库 按照 “ 分要素、列过程、定来源、谁主管、谁 负责”的原则,分别按照不同要素对成本管理对象 生产的耗费进行归集和分配.划分出1 2项成本库, 按成本过程归集成本耗费划分材料费、人工费、电 费、租赁费、外购劳务费用等原煤制造成本;依据 会计制度要求和安全、维简、折旧等专项资金计 划,严格区分资本化和费用化,归口列入专项储 备、在建工程成本. 3 2 3 结合内部市场化,确定作业定额 在作业成本法实施过程中,融合了内部市场化 的运作机制,将二者进行有效的融合,在内部市场 化定额手册的基础上,结合实际,借鉴国家定额、 集团公司相关定额和同行业先进企业定额,采取技 23 中国煤炭第4 6卷第6期2 0 2 0年6月 术测定和统计资料分析、经验估计相结合的方法, 经过认真分析、讨论,制定了作业定额手册.该手 册通过4个方面进行定额,分别为劳动定额、材料 定额、电力定额、租赁定额. 3 3 基于内部市场化手段的经营管理体系 为了保证经营目标的顺利实现,耿村煤矿内部 市场化运作从2 0 1 4年起步,在内部市场化管理工 作的总体设计上,遵循 “ 系统思考、总体规划、分 步实施、稳步推进”的总体思想,坚持抓住建立内 部市场、确立市场主体、进行市场链接、严格内部 市场结算和考核4个方面,有效推动了内部市场化 的进程. 3 3 1 建立内部市场 从自身实际出发,先后在煤矿内部构建了材 料、电力、租赁、矿车运输、人力资源、后勤服 务、科技、资金和宣传9个专业市场. 3 3 2 确立市场主体 确定矿、科室区队、班组、个人4级市场主 体,主体之间严格按内部市场交易规则进行平等、 有偿交易. 3 3 3 进行市场链接 构建市场主体之间的链式结算关系,在矿与单 位之间、各单位相互之间、单位内部各道工序之间 形成服务链、责任链、价值链、结算链,构建了内 部市场化网络管理体系和网络结算流程[ 3]. 3 3 4 建立内部市场结算体系, 严格内部市场结 算和考核 形成了包括人工费、材料费、电力、租赁费、 运输费、修理费等6种类型的单一价格及采掘、服 务的综合价格,确定了结算的基本方式[ 4].契约化 作为市场化管理的延伸,其指标考核也纳入其中. 内部市场化结算基本方式如图5所示. 图5 内部市场化结算基本方式 3 4 基于契约化管理为延伸的指标闭合管理 契约化管理是内部市场化的延伸,它使各部门 责任更加明确,指标任务更加明朗.契约化管理在 指标制定过程中,以企业的经营目标为核心,以全 面预算管理和作业成本法为基础,根据全面预算测 算出生产经营指标,再细化和落实各部门、各岗位 的目标责任. 3 4 1 契约化经营保障措施 为规范和有效推行契约化制度管理,最终实现 上级下达的经营指标,制定下发了 耿村煤矿契约 化管理实施办法 耿村煤矿原煤生产经营目标分 解计划等管理实施办法,使责任更加明确,指标 更加明朗,为契约化管理提供了坚实的制度保障, 确保实现各项目标. 3 4 2 契约化经营协议书签订 分别与矿属3 8个单位签订了 契约化经营协 议书 ,该协议书以安全、工作任务、煤质、责任 成本等指标为中心,明确了双方的权利及义务,并 要求各区队、基层单位将指标往下层层分解,与各 班组签订协议,明确任务、权利义务及降本增效措 施,倒逼各单位实现从粗放型向精细化转变,营造 了 “ 人人肩上有指标、人人肩上有压力”的工作 氛围. 3 4 3 契约化考核奖惩 契约化管理采取月度考核、年度累计相结合的 方式,根据 “ 薪酬倒逼指标、收入跟着指标走”的 分配方案,与薪酬分配严格挂钩,坚决实行 “ 多劳 多得、少劳少得”分配原则,对指标完成的单位奖 出积极性,对指标未完成的单位罚出责任心,切实 提升考核激励效果,打破薪酬分配上的平均主义. 4 “ 四位一体”经营管理模式取得的效果 通过 “ 四位一体”提质增效管理模式的深入推 行,增强了全体员工的目标意识、成本意识与责任 意识,使企业的经营目标得到细化,成本管理流程 得到优化,全体干部员工重视成本管理的观念进一 步加强,成本费用控制观念由过去的 “ 花了算”转 变为 “ 算着花” ,有效约束了各管理层级之间的成 本管控运作.它把成本与员工的收益密切结合,更 加强调了考核的全面性 安全稳定指标与经济指标 并重和激励的全面性 长期价值实现与短期收益 的激励衔接 ,既有利于控制和降低生产成本,又 有利于充分调动员工的工作积极性和主动性. “ 四 位一体”提质增效管理模式使企业的岗位、劳动、 成本、技术等要素得到了合理配置,价值和能效得 到了有机统一和体现,企业运行质量明显提升[ 5], 在面对多重成本压力因素的情况下,多项经济技术 指标创出建矿以来历史最好水平. 4 1 企业经营业绩显著提升 通过推行 “ 四位一体”提质增效管理模式,多 33 煤矿提质增效经营管理创新 义马煤业集团耿村煤矿推行 “ 四位一体”经营管理模式具体实践 措并举,挖潜力、降成本、增效益、促发展,经过 全体员工的不懈努力,保持了较好的经营态势. 2 0 1 7-2 0 1 8年,年均营业收入达到1 2 2 1亿元, 年均利润达到5 4 5亿元,销售利润率达4 4 6%, 累计为国家上缴税费3 1亿元,为国家的高质量发 展做出了积极的贡献. 4 2 实现持续安全稳定生产 面对严峻的煤矿安全生产形势,通过借助 “ 四 位一体”提质增效管理模式,成功创建了国家一级 安全生产标准化矿井、全国煤炭工业安全高效矿 井、河南省一级 “ 五优”矿井、一级职业卫生标准 化矿井、双重预防体系示范矿井. 在企业获得稳步发展的同时,员工收入也不断 提升,年人均工资由2 0 1 6年的3 1万元增长到 2 0 1 8年的4 9万元,增幅5 8 0 6%.员工收入的持 续增加,提升了员工的生活质量和幸福感,既有利 于稳定员工队伍,对企业实现持续安全稳定生产也 发挥着积极作用. 4 3 精细化管理水平稳步提升 在全面预算管理中,应用作业成本法把具体责 任细化和落实到任何作业层面以及各个职能部门, 为企业预算管理、契约化考核和执行提供了决策依 据,使企业整个生产经营过程都掌握在全面预算管 理与控制过程中,有利于企业全面预算管理与经营 目标任务的顺利实现,让成本控制落到实处,形成 了 “ 大家管、管大家,人人抓、抓人人”的管控模 式,汇集全员智慧,充分调动每个员工控制成本、 实现经营目标的积极性、主动性,各层次的经营成 果特别是员工劳动成果实行了 “ 日清、日结、日公 开” ,各级管理者都非常清楚本单位的收入、支出 和经营利润,通过市场化信息管理系统,每名员工 都能详细掌握自己的日收入、月收入情况. 5 结语 “ 四位一体”提质增效管理模式的创新和实践, 从根本上转变了员工的思想观念,为企业积累了丰 富的管理经验,培养了一批有能力、有经验、敢担 当的高水平经营管理人员,对全面提升企业的经营 管理水平和管理质量发挥了积极的促进作用,为企 业可持续发展奠定了坚实的基础. 参考文献 [ 1] 王礼东基于模块化的价值链会计研究 [J]企业 研究,2 0 1 2 1 6 6 3-6 6 [ 2] 任树明,李海英,赵宏峰基于信息化的作业成本 法在煤炭企 业的 运用 [J]中国 煤 炭 工 业,2 0 1 8 1 1 2 9-3 2 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