国有企业内部审计存在的问题及对策研究.pdf

160 党建与社团经济与社会发展研究 国有企业内部审计存在的问题及对策研究 兖州煤业股份有限公司兴隆庄煤矿 马仕英 摘要 国有企业内部审计工作的开展， 往往会导致其在一定程度上出现企业发展的各种 “病状” 识别效果， 虽然有效地提升解决风险问题的能力， 科学的发挥其监督评价以及补充作用。但是，其运行中往往也存在诸多问题，这些问题的存在阻碍了其价值作用的发挥。因此，要科学地制 定对策以发挥作用，使其在执行过程中，实现对内部审计工作开展的有效应用。 关键词国有企业；内部审计；重要性；问题；策略 一、引言 内部审计工作开展对国有企业的风险应对 能力起到积极的防范作用，同时在企业的生产经 营过能程中，能有效促进良好的经营运行，内部 审计往往能作为国有企业健康稳定发展的一剂 良药。 二、国有企业内部审计工作的重要性 （一）预防企业经营风险 内部审计能有效预防企业经营风险。通过 对企业经营状况进行全面深入的分析，比如其 是否遵循企业的规章和流程、是否符合相关标 准与规定、是否有效的运用资金以及是否实现 经营目标等方面进行确认。同时在企业的生产 经营过程中，必然会遭受内部以及外部的风险 因素影响，应及时有效地识别风险、防范风险 才能保障企业持续运营。内部审计是使企业有 效防范和规避风险的重要手段。 （二）监督与评价 内部审计监督和评价对一个企业的规范 化管理具有重要意义。内部审计的科学工作执 行开展，能深入识别企业内部的具体部门以及 人员任务执行落实情况，提供必要的监督评价 基础。依据企业的经营政策标准对经营活动及 其经营成果进行合理的分析和判断，并针对管 理和经营活动中发现的问题和缺陷做出客观的 评价。在企业管理中内部审计是企业合法、合 规运行的重要保障。 （三）对外部审计的科学补充 外部审计与企业的内部审计相呼应，尤其 是政府主导的国有企业审计，主要是对国有企 业改革、企业财务和经营管理进行审查监督。 内部审计工作的开展，可以在外部审计工作开 展之前进行，对于各种潜在问题提前做到有效 识别并提出审计意见，保障在审计工作开展的 过程中，更好地发挥审计优势，同时也能扩大 外部审计的审计面，在广度上做好补充性。 三、国有企业内部审计工作中存在的主要问题 （一）思想重视程度不高 国有企业开展内部审计工作过程中，企业 领导思想认知不足，导致在审计工作开展过程 中，很难保障审计意见建议引起重视，审计结 果的运用不能得到很好地落实。在内部审计体 系建设过程中，其组织结构设置、审计方式方 法、人员配置等方面都存在一定的问题。内部 审计的价值在思想认知上的不足，必然导致其 不能获得基本的执行效果，导致很多问题未能 被有效的识别解决。 （二）缺乏独立性 内部审计工作机构设置不规范，缺乏独立 性。国有企业内部审计开展主要是为了规范企 业生产经营，确保企业合规合法经营。国有企 业下属的子公司大多由于多种条件的限制，未 能设立独立的审计部门，这是国有企业的薄弱 点， 破坏了审计体系中审计工作的独立完整性， 致使企业很多经营管理问题得不到及时处理。 四、国有企业内部审计问题的解决对策 （一）提高对内部审计的重视 深入理解内部审计的内涵作用，在充分理 解和掌握内部审计功能优势的过程中，提升其 应用效果，发挥出其应用价值，要有强有力的 制衡机制，相关管理层需起到带头作用提高对 内部审计的足够重视。内部审计是搞好内部控 制的重要手段，内部审计对内部控制和风险的 关注重视远远超过政府审计和社会审计，要并 定期举办例会汇报工作机制，对企业存在经营 风险进行防范规避。内部审计是企业财务会计 信息正确披露的重要保障，审计工作的展开， 对其中所出现的问题应及时予以纠正。要能做 到对于具体审计对象的深入研究，实现在审计 工作开展的过程中，能将基本的审计工作开展 达到深入化、全面化的效果，发挥出良好的审 计能力作用发挥。 （二）审计机构独立性设置 国有企业内部审计的独立性是保障内部 审计工作开展的必要前提。国有企业下属的子 公司大多由于多种条件的限制，未能设立独立 的审计部门，审计部门不具备独立性，审计人 员只有在具备独立性时，审计工作过程中对于 企业经济活动行为的审计才可以做到公平、公 正、客观。另外独立的机构设置可以促使人员 配置更加合理， 不会导致出现一人多岗的情况， 应明确责任。因此审计机构的独立性设置十分 必要，做到组织结构设置独立，才能顺利开展 内部审计工作，更好地保障其具有的职能得以 发挥。 （三）执行力度提升 内部审计工作要实现对国有企业各个生 产经营环节深入、全面的反映问题，真正做到 不遗漏，在实际的工作中就要加大提升内审的 执行力。 （1） 以人为本培养和造就复合型人才， 学会综合分析和判断、 准确到位诊断问题所在， 提升内部审计执行力度。 （2）强化机制建设， 建立审计报告审议机制，加强企业领导重视从 而提高执行力。 （3） 建立有效的监督考核机制， 通过对于其任务完成效果分析评价，促进内部 审计工作执行力的有效提升，使内部审计工作 的职能真正发挥效果。 五、结语 内部审计工作开展要获得良好的审计执 行效果和结果运用，实现内部审计工作的基本 执行目的和效果，企业的有关领导要重视内部 审计并做好有关工作，为内部审计工作开展提 供最基本的保障。 参考文献 [1]龙夏.国企改革视角下集团内部审计存 在的问题及对策分析[J].企业改革与管 理,20161623. [2]冉赤华.新经济发展形势下国有企业内 部审计存在的问题与对策[J].现代商 业,201728139-140. [3]李惟一.国有企业内部审计存在的问题 与对策研究[J].财会学习,201715154. 【相关链接】 国有企业，是指国务院和地方人民政府 分别代表国家履行出资人职责的国有独资企 业、国有独资公司以及国有资本控股公司，包 括中央和地方国有资产监督管理机构和其他 部门所监管的企业本级及其逐级投资形成的 企业。国有企业，由国家对其资本拥有所有 权或者控制权，政府的意志和利益决定了国 有企业的行为。国有企业是国民经济发展的 中坚力量，是中国特色社会主义的支柱。