一级建造师辅导：现金流量的分类.doc

一级建造师辅导现金流量的分类 现金流量分为经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 （一）经营活动产生的现金流量 1．经营活动流人的现金主要包括（1）承包工程、销售商品、提供劳务收到的现金（扣除因销货退回支付的现金）；（2）收到的税费返还；（3）收到的其他与经营活动有关的现金。 2．经营活动流出的现金主要包括（1）发包工程、购买商品、接受劳务支付的现金；（2）支付给职工以及为职工支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）支付的其他与经营活动有关的现金。 （二）投资活动产生的现金流量 1．投资活动流人的现金主要包括（1）收回投资所收到的现金；（2）取得投资收益所收到的现金；（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；（4）收到的其他与投资活动有关的现金。 2．投资活动流出的现金主要包括（1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；（2）投资所支付的现金；（3）支付的其他与投资活动有关的现金。 （三）筹资活动产生的现金流量 1．筹资活动流人的现金主要包括（1）吸收投资所收到的现金；（2）取得借款所收到的现金；（3）收到的其他与筹资活动有关的现金。 2．筹资活动流出的现金主要包括（1）偿还债务所支付的现金；（2）分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；（3）支付的其他与筹资活动有关的现金。