煤矿成本预算管理办法.doc

煤矿成本预算管理办法 第一条为了加强集团公司成本费用的管理,降低成本费用消耗,提高经济效益和市场竞争力,结合集团公司的特点,特制定本管理办法。 第二条成本预算管理的任务 一、寻求降低成本费用的途径和方法。促使集团公司的人、财、物的合理使用; 二、提高集团公司成本费用管理水平,不断完善成本费用的管理制度。 第三条成本预算管理办法的原则 一、成本费用最低化原则集团公司相关部门及时分析,寻求降低成本费用的各种因素,制定合理的成本费用目标,通过各种管理手段,进行有效的控制和监督,力争最小的人力、物力、财力投入获得最大的产出,达到成本费用最低化的目标。 第四条成本预算各项目的基本要素 不可控成本委托生产费用、掘进费、折旧费、维简费、安全费、工资、煤炭价格调节基金 可控成本直接材料、电费、无形资产摊销及制造费用其他费用 第五条成本预算的编制方法 一、委托生产费用按照委托生产合同结算单价、结算生产数量计算; 二、维简费、安全费、煤炭价格调节基金根据生产技术处下达的每月生产任务,预测上述费用的发生额; 三、掘进费根据各矿每日巷道的掘进进尺以及结算单价预测 四、电费根据每日实际消耗电量进行计算 五、工资根据在岗人员工资计算,同时附有编制说明。 六、直接材料 1.生产材料耗用预算 预算主要内容按木材、支护用品按明细项编、火药、雷管、大型材料钢管、钢轨、其他钢材、其他材料。按生产单位、生产消耗编制。 预算编制依据按照月或年度生产任务;材料消耗定额;工作面的开拓布局、安全要求;按投入的支护用品、大型材料等。 2.配件、材料耗用预算 预算主要内容机电类大型材料含钢丝绳、皮带、电缆、设备大部件、设备配件含设备修理、材料消耗定额、专用工具、安撤面投入等。按生产单位、各项消耗编制。 七、制造费用其他费用根据生产需要发生的费用编制。 第六条成本预算的管理与实施 一、严抓源头,突出事前预控,采用分类分批控制材料计划、审批和领用,对高额材料实行严格的分级审批制度;严抓过程,强化动态管理,加大材料、设备使用管理考核,建立台帐,实行跟踪管理。加大回收复用力度,减少新材料的投入; 二、严抓材料费管控,建立材料领用管理考核制度,由分管矿领导严格把关,超前预算、过程检查、细化管理,真正把材料使用细化到个人,做到层层把关、人人控制,全面提升成本管理水平。 第七条成本预算的分析与考核 财务处负责各部门成本管理预算执行情况的考核与分析工作,考核结果,纳入目标责任制考核范围。 1、由于预算不准确,导致成本失控,由本部门负责人承担相关的责任,并给予相应的考核。 2、预算编制不及时,内容不完整,无说明、每次考核预算员10元,联责部门负责人50元。