石油企业应建立固定资产投资项目后评价制度.pdf

石油 大学 学报社会科学版 ∀ 年 第期 石油企业应建立固定资产投资 项目后评价制度 吴枚袁致中 近 几年 , 我国固定资产投资的增长大 大超过了国家财力 、 物力的承受能力 。 压 缩固定资产投资已经成 为治理经济 环境的 首要问题 。 从石油企业投资管理的现状 看 , 固定资产 投资失控的一个重要原因是 无效投资太 多 。 拍脑 袋决策 、 盲目上项目 、 工程质量低 、 材料消 耗大 、 工 期 “ 马 拉 松 ”, 大笔资金投入后形 不成 生产能 力的 情况时有发 生 。 这 种无效 投资得不到有效 控制的一个 重要原因 , 是国家对企业投资 的使 用效果 没有建立严格 的评 价考核制 度 , 这是投资管理上的 一大漏洞 , 也是我 国基本建 设程序所缺少的一个重要环节 。 笔者认为 , 建 立固定资产投资项目完 成情况后评价制度 , 是整顿投资管理 , 实 现对投资从 前到后 整体控制的有力措施 , 是对基本建设程序的一 个重要 补充 , 也是 抑制投资膨胀 , 提高投资效益 的有效手 段 一 、 固定资产投资项 目后 评价的概念 固定资产投资项目后评价 , 不是投资 者自狡作总结 , 也不 同于审计机关的监督 和审查报告 。 固定资产 投资项目后评价 , 是与建 设项目立项前的 可行性研究相互配 套的投资管理措施 , 是 由上级主管部门委 托有权 威性的咨询 机构 , 对已建成钓 固定 资产投资项目从立项决策 、 勘察设计 、 施 工管理 、 竣工验收到投资效 果等方面进行 全系统的分析评价 , 最后写出结论报告 , 为主管上级考核下级 的投资使用效 果提供 科学 、 可靠的依据 , 并作为该项目投资核 销为依据 。 二 、 固定资产投资项目后评价的主要 内容 固定资产投资项目后评价的内容可因 企业性质不同而异 。 就石油企业来讲 , 主 要应 包括以下∃个方面 对立项决策的后评价 主要是评价投资方向是否正确 。 具体 讲 , 就是评价决策者是否按决策的基本原 则和决策的基本程序办事 , 有无按规定要 求编制 的可行性研究报告 , 立项依据是否 充分 一 可靠 , 决策方法是否科学 。 尤其是对 已建 成的 固定资 产投资项 目在经 济 ∋ 的合 理性 , 技术 上的先进性 , 资源供应 ∋ 的可 靠性 , 适应环境变化的应变性以及满足社 会需要的适应性方面 , 都要做出符合实际 的确切评价 。 对勘探设 计 质量 的后评价 主要是对设计方案中的建设规模 、 主 要技术标准和主要设计原则体现的如何作 出评价 。 重点评价设计规模是否按投资估 算进行控制 , 有 无超规模 、 超标准设计 , 如果有 , 原因是什么 , 主要责任者是谁 ∗⋯ 设计中各项技 术标准执行情况 , 工艺技术 配套程度 ∗ 施工中设计变更次数多少 , 因 设计变更增减投资的情况 , 是否进行了优 化设计 , 效果如何等 。 对施工管理的后评价 主要是对工程有关的经济合 同执行情 况 、 工期 、 质量 、 主要原材料消耗以及形 成 固定资产的数量等方面作全面考核 。 包括 工期及主要工程量完成情况 评 价 。 该项目施工进度及全部工程工期是否 按计划要求执行的 , 超工期是什么原因 , 由于延长或缩短建 设工期增减 投资的数 量 , 完成的主要实物工作量等 。 施工质量评价 。 该项目施工单位 的资格是否经过审查 , 工程质量是否进行 了验收 , 符合有关规定的要求 。 为保证工 程质量采取 了哪些措施 , 效果如何 , 有无 质量事故或隐患 , 有问题要进行分析 。 主要原材料 、 燃料 、 动力消耗情 况评价 。 该项目在主要原材料 、 燃料 、 动 力消耗方面达到的水平 , 与 ∋ 一年度同类 项目相比是上升了还是降 低了 , 什么原 因 。 固定资产 形成数量 的评价 。 该项 目固定资产形成率是否符合规定要 求 。 对投资完成情况及投 资效益 的后评 价 该项目投资总额是否按概算 进 行控 制 , 有无超概算现象 , 超概算的原因是什 么∗ 预算编制是否符合有关规定 , 有无 乱 摊费用的情况 ∗ 为节约投资采取了哪些措 施 、 成效如何 ∗ 投资效益情况 如何 , 勘探 项目效益 , 包括每万吨油气探明 、 控制储 量所需地震测线公 里数 , 探井口数 、 进尺 及直接投资 ∗ 开发项目效益包括建万吨油 气生产能力所需开 发井口数 , 进尺及直接 投资 ∗ 其他项目要评价其是否达到预期的 效益标准 。 并分析投资效果优劣的原因 。 弓 , 对竣工验收的后评价 该项目完成后是否按规定进行 了 验 收 , 有无验收记录 , 验收标准执行 的如 何 ∗ 工程投产后在安全 、 防火 、 “三废” 处理等方面是否符合有关规定的要求 , 有 无问题 , 存在问题的原因是什么 ∗ 工程本 身是否还会带来其他问题 。 ∃ 其他 需要评价的内容 ’ 异 、 后评价制度的确立和实施 从管理, − .度上立法 要使后评价制度切实实行 , 首先要从 投资管理制度 ∋ 立法 , 把后评价作为基本 建设的一个重要程序固定下来 。 任何一个 独 立的基本建设项目 , 在竣工后未经过后 评价 , 都应被认为是没有按照基本建设程 序办事 。 所发 生的投资不能予以核销 。 同 时 , 后评价的内容和作法要逐渐规范化 , 评价所采用的方法与参数 , 应参照国家计 委计标〔 ∀/〕 0号关 于建设项目经济 评价工作的暂行规定 、 建设项目经济 评价方法 、 建设项目经济评价参数 和 中外合资经营项目经济评价方祛 个文件执行 。 建立专门机构 , 实行 第三方认证 各级投资管理部门可组织成立具有企 业性质的咨询公司 , 与作前期评价的组织 机构并列独立 , 对投资完成 效果实行第三 方认证 , 从体制上堵塞评价人员拘私舞弊 的机会 , 以保证后评价报告的 公 正 、 科 学 、 可靠 。 一 建立程序 , 理顺关系 凡列入年度计划的项目 , 由企业计划 ∗ 部门委托 咨询机构进行后评价尸热 等万 薯 季 托评价协议书 , 对评价时间 、 质 解 出具 体要求 。 项目建设单位要向咨询机构提供 ‘ 后评价所需的各种文件 、 资料 、 数据 。 如 提供的文件资料不符合国家有关规定和评 价要求 , 应根据咨询机构的要求 , 补送文 件 、 资料 、 数据 。 后评价报告由计划部门 最后审定 , 作为该项目投资核销的依据 。 后评价的费用 , 可 由计划部门在对评价报 告质量严格考核的基础 上 , 按项目前期工 作中可行性研究取费的 同 一资金渠道 , 从 项 目投资中支付 。 四 、 建立固定资产投资项目后评价制 度的作用 可为考核 项目决策者的功过 提供依 据 石油企业是既管生 产 , 又管基建的大 型联合企业 , 大多数建设项 目的投资额度 偏大 , 决策稍有不慎 , 就可能给国家造成 几万甚至 几百万 元的资金损 失 。 可 是目 前 , 石油企 业内部投资决策优劣无人评价 考核 , 盲目 卜项目造成投资浪费也 无人过 问 。 这是石油企业投资管理中呱待解决的 薄弱环节 , 也是提高投资效益的潜力所 在 。 建 立固定资产投资项目后评价制度就 可使上级主管部门及时了解 一 . , ’ 级投资决策 者的 功过 。 对其进行必要的行政 、 经济奖 励或处罚 , 促使项目决策者增强责任心 , 慎屯决策 。 同时 , 前车之鉴也为新上项日 决策提供 了经验 与教训 , 是减少和避免决 策失误的有效措施 。 可捉进勘察设计 质量的提 高 1 勘察设计是基本建设的重要环节 。 投 资能否有效使用 , 建设项目投产后能否获 得好的经 济效果 , 勘察设计起着重要 作 用 。 石油企业的设计单位虽大部分实行了 企业化管理 , 但由于对设计质量监督缺乏 配套措施 , 设计费用又是按建设项目投资 总倾的百分比提取 , 因此设计单位往往考 虑本单位利益 , 和建设单位一起 , 任意提 高设计标准 , 扩大规模 , 加大投资概算 。 至于设计文件不完成 , 概算不及时 , 随意 进行设计变更等 , 已是石油企业多年来的 积弊 。 这种设计管理不力的状况 , 成为目 前石油企业投资规模难以控制和投资效益 差的主要原因之一 。 按照项目后评价制度 的要求 , 因设计原因造成投资损失 , 设计 单位必须承担经 济甚至法律责任 。 设计人 员既有设计失误受罚的压力 , 又有优化设 计节约投资受奖的动力 , 这样促使设计人 员增强责任感 , 自觉执行设计标准 , 进行 限额设计 , 自觉提高设计质量 , 减少由于 设计变更造成的投资浪费 。 可加强施 工 管理 目前 , 石油企业由于没有建立固定资 产投资项目后评价制度 , 计划下达后的投 资管理 比较混乱 。 如果建立了后评价制 度 , 工期 、 质量 、 材料消耗 、 概预算投资 总额 、 投资效益均要评价考核 , 考核结果 作为该项目投资核销的依据 。 这样 , 就可 以堵住管理 ∋ 的漏洞 , 使企业的计划 , 财 务部门及时掌握计划项目的投资 使用 效 果 , 一 并在授资核销时 , 可以对因工期延长 、 质量返 工 、 材料浪费 、 乱摊 成本 等 ‘原 因 造成的超概算投资部分予以扣除 。 这对于 促进建设单位加 强施 一毛管理 , 促进施工单 位提高工程质量 , 降低材料消耗 , 缩短建 设工期 , 促进概算包干制度的落实 , ’ 都有 着2 分重要 的作用 。 有利于加强宏观拉制 “ 亡羊补牢 ”, “前车之鉴” , 这 些 占训说的都是 “前事不忘, 后事之师 ” 的 道理 。 后评价制度就是从这种意义上产生 的 。 建 立固定资产投资项日后评价斜度 , ∋ 七级主管部门可全面掌握企业投贾完成情 况及投资效果 , 从中总结经验教训 , 或推 广先进的管理经验 , 以点带面∗或堵塞投 资管理上的漏洞 , 改进投资香理中角弊 端 。 这对于进一步加强企业的宏观调控能 力3确保重点项目建设 , 深化投资管理体 ‘ 制改革都是十分有益的 。 五 、 建立固定资产投资项 目后评价制 石油大学学报 社会科学版 ∀年 第 期 垂 油田企业困境及出路 王孝英商学中 能源作为一项基础产业 , 已成为我国 经济发展的 “ 瓶颈 , , 。 从 / 0年到 0 0年 间 , 我国国民生产总值的年平均增长率为 ‘4 , 而能源生产的年平均增长率 仅为 4 。 照此发展 , 到555年 将出现跨世 纪的 能源供求 “ 大裂谷 ” 。 因此 , 石油企 业 油田企业与石油化工企业 的发展能 力和活力的发挥 , 对于能源工业乃 至整个 国民经济发展的影响是不言而喻的 。 按行 政区域划分‘目前我国有 ∃个陆上油 、 气 田生产企业 。 然而 , 在双重体制并存的宏 观环境下 , 许多油田企业 已成 为典型的 “ 快牛 ” 饱受夹击之苦 。 芝一 、 双盆体制下油田企业的特征 在由传统产品经济体制向有计划商品 经济体制过渡过程中 , 我国的油田企业呈 现以下个特征 、 经营目标的双重性 在产品经济体制下 , 油田企业只有一 个经营目标 产量 。 而在向有计划商品 经济新体制过渡的 今天 , 除了完成 “产量” 这个指令性指标外 , 、 事实上还要承担 “利 度涉及的问题 统计数 据是 关健 建立固定资产投资项目后评价制度 , 咨询机构要根据建设单位统计数据编制项 目评价报告 。 因此 , 统计人员提供数据的 准确性 , 就成了评价报告科学性的关键 。 这就要 求统计人员必须依照统计法 , 实事 求是地提供投资项 目完成情况的各种数 据 , 并且 由单纯的数据统计 , 转到以统计 分析 、 统计服务为主的综合统 计 工作上 来 , 真正发挥统计的监督 、 服务作用 。 咨询人员要会正 负责编写后评价报告的咨询机构评价 人员 , 必须具有较强 的政策观念和 原则 性 , 公正无私 , 认真做好调查研究 , 掌握 可靠的数据资料 , 实事求是地作出公正的 评价 。 为了确保评价工作的质量 , 每个项 目的后评价都应指定项目负责人 , 由其负 责把好后评价工作的进度和质量关 , 如果 出现失误 , 要追究有关人员的责任 。 笑罚 制度要配套 建立后评价制度的 同时 , 必须配套建 立奖惩制度 。 否则 , 后评价也就失去了意 义 。 要采用评价结果与工资挂钩的办法 , 对评价考核内容中的每一条款 , 都要制定 相应的奖惩条例 , 并且奖要奖 得 群众 动 心 , 罚要罚得当事人痛心 。 这样 , 才能使 后评价制度起到鼓励 、 鞭策各级领导和广 大职工的作用 , 以达到改善投资管理 , 提 高投资效益的 目的 。 编杯 孙 竹