煤矿评估说明.doc

XXXX 拟转让 XXXX 股权项目 资产评估说明资产评估说明 （共（共 3 3 册，第册，第 2 2 册）册） 二二○○一一○○年十月二十日年十月二十日 XXXX 资产评估说明 资资产产评评估估 说说明明目目录录 第一部分第一部分关于评估说明使用范围的声明关于评估说明使用范围的声明..........................................................................................................2 第二部分第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明企业关于进行资产评估有关事项的说明..........................................................................................3 第三部分第三部分评估对象与评估范围说明评估对象与评估范围说明..................................................................................................................4 第四部分第四部分资产核实情况总体说明资产核实情况总体说明......................................................................................................................6 第五部分第五部分成本法评估技术说明成本法评估技术说明..........................................................................................................................9 流动资产评估技术说明.......................................................................................................................................9 长期投资评估技术说明.....................................................................................................................................14 机器设备评估技术说明.....................................................................................................................................15 负债评估技术说明.............................................................................................................................................21 第六部分第六部分收益法评估技术说明收益法评估技术说明........................................................................................................................23 一、评估方法的选择....................................................................................................................................23 二、收益法的概述及应用............................................................................................................................24 三、收益法评估过程....................................................................................................................................28 四、行业与竞争情况分析............................................................................................................................28 五、收益及费用的预测................................................................................................................................42 六、折现率等重要参数的获取来源和形成过程........................................................................................45 七、评估结论................................................................................................................................................48 第七部分第七部分评估结论及其分析评估结论及其分析............................................................................................................................49 XXXX 资产评估说明 第一部分第一部分关于评估说明使用范围的声明关于评估说明使用范围的声明 本评估说明仅供国有资产监督管理机构（含所出资企业）、相关监管机 构和部门使用。除法律、行政法规规定外，材料的全部或部分内容不得提供 给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。 本评估说明涉及部分机密材料，敬请阅读者注意保密。 XXXX 二○一○年十月二十日 XXXX 资产评估说明 第二部分第二部分企业关于进行资产评估有关事项的说明企业关于进行资产评估有关事项的说明 由委托方和被评估单位共同撰写，见附件。 XXXX 资产评估说明 第三部分第三部分评估对象与评估范围说明评估对象与评估范围说明 ①①① 评估对象与评估范围内容 根据本次评估目的，评估对象是 XXXX（以下简称为“XXXX”）的股东 全部权益价值。评估范围是 XXXX 经审计后账面上列示的全部资产及相关 负债。 本次评估的资产总额 154,666,239.13 元，其中流动资产 103,438,072.51 元，固定资产 1,228,166.62 元；负债总额 89,914,201.44 元，全部为流动负债； 净资产 64,752,037.69 元。详细见下表 XXXX2010 年 6 月 30 日资产负债表 金额单位人民币元 资资 产产金金额额负债负债及所有者及所有者权权益益金金额额 流动资产 ① 流动负债 ① 货币资金 34,627,309.77 短期借款 50,000,000.00 短期投资 ① 应付票据 ① 应收票据 7,892,596.50 应付账款24,748,035.51 应收账款 26,284,420.52 预收账款① 其他应收款 26,399,408.30其它应付款11,938,626.22 减坏账准备 ① 应付工资 159,678.14 应收账款净额 ① 应付福利费 ① 应收股利 ① 应交税金 2,994,849.07 预付账款 7,834,371.58 应付利息73,012.50 存货 399,965.84其它未交款 ① 待摊费用 ① 预提费用 ① 待处理流动资产净损失 ① 一年内到期的长期负债 ① 一年内到期的长期债券投资 ① 其它流动负债 ① 其它流动资产 ①①① 流动资产合计 103,438,072.51 流动负债合计 89,914,201.44 长期投资 ① 长期负债 ① 长期投资 50,000,000.00 长期借款① ①① 应付债券 ① 固定资产 ① 长期应付款 ① 固定资产原值 ① 其它长期负债 ① 减累计折旧 ① 长期负债合计 ① 固定资产净值 1,228,166.62 ①① 固定资产清理 ① 递延税项 ① XXXX 资产评估说明 资资 产产金金额额负债负债及所有者及所有者权权益益金金额额 在建工程①递延税款贷项① 待处理固定资产净损失 ①①① 工程物资 ①①① 固定资产合计 1,228,166.62 负债合计 89,914,201.44 无形资产及递延资产 ① 所有者权益 ① 无形资产 ① 实收资本 60,000,000.00 递延资产 ① 其中国有法人资本 ① 无形资产及递延资产合计 ① 资本公积 ① ①① 盈余公积 ① 其它长期资产 ① 其中法定盈余公积 ① 其它长期资产 ① 法定公益金① ①① 未分配利润 4,752,037.69 递延税项 ① 所有者权益合计 64,752,037.69 递延税款借项 ①①① 资 产 总 计 154,666,239.13 负债及所有者权益合计 154,666,239.13 以上评估范围与委托评估的范围及被评估企业所申报评估的资产范围 一致，并且经 XXXX 审计。 ①①① 实物资产的分布情况及特点 本次评估范围内的实物资产集中分布在XXXX厂区内，即位于XXXX。 本次 XXXX 申报评估的实物资产主要包括电子设备和存货等。 1. 存货为库存商品原煤，其账面价值 399,965.84 元。 2. 设备类账面原值 1,235,253.09 元，账面净值 1,228,166.62 元，包括电 子设备及车辆。 XXXX 资产评估说明 第四部分第四部分资产核实情况总体说明资产核实情况总体说明 ①①① 资产核实人员组织、实施时间和过程 1① 清查组织工作 接受委托后，我公司评估人员根据 XXXX 提供的资产评估清查申报明 细表（初步），组成评估工作小组，并制定了详细的现场清查实施计划，于 2010 年 9 月 18 日至 2010 年 9 月 23 日深入现场，对实物资产主要采用逐项 清查和抽查的方式，现场清查核实了 XXXX 所申报评估资产的存在和使用 情况，验证其所提供的文件资料。在此基础上，补充或调整了原评估申报明 细表。 2① 清查实施步骤 第一步指导公司财务与相关资产管理人员在资产清查的基础上，按照 评估机构提供的“资产清查评估明细表”、 “资料清单”及其填写要求，进行登记 填报，同时收集被评估资产的产权归属证明文件和反映性能、状态、经济技 术指标等情况的文件资料。 第二步初步审查资产占有方提供的资产清查评估明细表 评估人员通过了解涉及评估范围内具体对象的详细状况，然后审查各 类资产清查评估明细表，检查有无填写不全、错填、漏填、资产项目填写不 明确等现象，并要求公司人员及时更正。 第三步现场实地勘察 评估人员依据资产评估明细表，于 2010 年 9 月 18 日至 2010 年 9 月 23 日对申报资产进行清点和现场勘察，对实物资产主要采用逐项清查和抽查， 针对不同的资产性质及特点，采取不同的勘察方法。在现场勘察过程中，对 电子设备，查阅了设备的购置发票，并通过与设备管理人员的交流，了解设 备的购置日期、产地、各项费用的支出情况等。 XXXX 资产评估说明 第四步补充、修改和完善资产评估明细表 根据现场实地勘察结果，进一步完善资产评估明细表，以做到“表”“实” 相符。 第五步核实产权证明文件 对评估范围的存货和设备的产权进行调查，以确认做到产权清晰。 3① 各项资产清查过程 ★货币资金的清查包括银行存款。 ①1① 银行存款我们查阅了 XXXX2010 年 6 月 30 日银行对账单和余 额调节表，对大额的未达账项进行了核实，同时对各个账户进行了函证，函 证都一一收回，与对账单相符。 ★往来账款的清查纳入本次评估范围的往来账款主要有应收账款和 其他应收款等。首先将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对，对每笔 往来款项进行逐项清查核实，并进行必要的取证核实，对大额款项进行函证。 ★存货的清查首先将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对，并 查阅相关的会计记录和原始凭证。同时根据评估申报表对存货进行了监盘。 在盘点结果的基础上，根据盘点日至评估基准日的出入库倒推出评估基准 日的数量。 ★机器设备的现场勘察评估人员在 9 月 18 日进驻评估现场后，根据 资产评估申报表，评估人员对两台电子设备进行了逐台清查核对。 ★负债的清查XXXX 负债为流动负债，主要为应付福利费、应交税金 和其它未交款等。在清查时，将申报表与会计报表、明细账、总账进行核对， 同时查阅了相关原始凭证及合同，对每笔款项逐一核实，确认其债务的存在 与否，并对大额款项进行函证。 XXXX 资产评估说明 （二） 核实结论 通过对评估范围内的资产产权进行核实，对实物资产的数量和状况进 行现场盘点和勘察，对其他资产及负债进行真实性检查，没有发现与账面记 录存在差异，达到了账账、账实、账表相符。 XXXX 资产评估说明 第五部分第五部分成本法评估技术说明成本法评估技术说明 流流动资产评动资产评估技估技术说术说明明 资产资产概况概况 评估范围为 XXXX 申报评估的各项流动资产，包括货币资金、应收账 款、其他应收款和存货。上述资产在评估基准日的账面值如下所示 金额单位人民币元 资产项目账面价值占流动资产比例 货币资金 34,627,309.77 33.48 应收票据 7,892,596.50 7.63 应收帐款 26,284,420.52 25.41 预付款项 7,834,371.58 7.57 其他应收款 26,399,408.30 25.52 存货 399,965.84 0.39 流动资产合计流动资产合计 103,438,072.51100.00 评评估依据估依据 （一）国家国有资产管理局国资办发[1996]23 号文转发的资产评估操作 规范意见试行； （二）XXXX 提供的原始会计资料、资产评估申报明细表及相关的证明 材料等； （三）银行提供的基准日银行对账单等； （四）评估人员现场了解和掌握的资料； （五）XXXX 所在地的价格信息资料； （六）其他与评估有关的资料。 评评估估过过程程 评估过程主要划分为以下三个阶段 XXXX 资产评估说明 第一阶段准备阶段，时间从 2010 年 9 月 16 日-9 月 18 日； 对确定的评估范围内的流动资产的构成情况进行初步了解，提交评估 准备资料清单和评估申报明细表示范格式，按照财政部评估规范化的要求， 指导企业填写流动资产申报明细表； 第二阶段现场调查阶段，时间从 2010 年 9 月 18 日-9 月 23 日； 1.核对账目根据企业提供的流动资产评估申报资料，首先对报表、总 账、财务明细账和资产评估申报表进行互相核对,然后将存货科目和仓库明 细账进行相互核对。对流动资产各科目名称或数量不符、重复申报、遗漏未 报项目进行改正，由企业重新填报。做到账表相符。 2.现场查点评估人员、财务部等部门有关人员，对 2010 年 6 月 30 日 基准日的各项实物流动资产进行了现场盘点。 第三阶段综合处理阶段，时间从 2010 年 9 月 23 日-9 月 25 日； 1.将核实调整后的流动资产申报明细表，录入计算机，建立相应数据库； 2.对各类资产，遵照国有资产评估管理办法和资产评估操作规范意见 （试行）的规定，确定其在评估基准日的公允价值，编制相应评估汇总表； 3.提交流动资产的评估技术说明。 评评估方法估方法 （ （一一） ）货货币币资资金金 1.现金的评估说明 XXXX 现金账面值为 939.45 元。现金由财务人员保管存放于保险柜。 我们对现金进行了盘点，由财务负责人、出纳、资产评估人员及审计师参加， 资产评估员及审计师监盘，按面额逐张核实，盘点完成后参加人员签字并编 制现金盘点表。经盘点数倒挤推至基准日与账面值一致，故本次现金评估值 XXXX 资产评估说明 以 939.45 元确认 2.银行存款的评估说明 XXXX 银行存款账面值 34,626,370.32 元，为人民币账户，存放银行为 中国工商银行丰城支行。 评估人员主要通过查阅银行对账单、银行余额调节表进行核实并向相 关银行进行了函证，经核查无差异，以核实后的账面值作为评估值。 应应收票据收票据 应收票据账面值 7,892,596.50 元，为一项银行承兑汇票。为企业因业务 往来收到的银行承兑汇票。 本次评估在核实收款人、出票人、付款人、承兑人、金额和期限等无误 的基础上，以其可回收金额确定评估值。 经评估，应收票据的评估值为 7,892,596.50 元。 应应收收账账款款 XXXX 应收账款面值 26,284,420.52 元，为应收煤款。评估人员查阅了 相关原始凭证、原始单据，对应收账款情况进行了函证、调查核实，由于欠 款账龄为一年以内且欠款单位经营良好，因此以核实后账面值 26,284,420.52 元作为评估值。 （四）（四）预预付付账账款款 预付账款是指企业按照合同规定预付给供应单位的款项。列入本次评 估范围的预付账款账面值 7,834,371.58 元，主要为预付的燃料款、运费、装 修费等。 对预付账款的评估，经查阅合同、原始凭证和账簿等相关资料，并对大 额款项进行函证，在核实其业务单位、业务内容、合同金额和预付比例无误 的基础上，依据其形成的资产或拥有的权益确认评估值。 XXXX 资产评估说明 经评估，预付帐款的评估值为 7,834,371.58 元 （五）其他（五）其他应应收款收款 XXXX 其他应收款账面值 26,399,408.30 元，主要为与原股东往来款及 企业员工的备用金。 评估人员查阅了相关原始凭证、原始单据并询问了有关财务、业务人员， 企业提供了相关的情况说明。我们经核实认为其业务发生正常，入账价值准 确，没有不可收回的迹象，以核实后账面值 26,399,408.30 元作为评估值。 （六）存（六）存货货 存货基本情况评估基准日 XXXX 的存货账面金额为 399,965.84 元， 全部为正常销售的库存商品-原煤，数量为 1281.49 吨。 根据评估操作职业规范的要求，库存商品的评估一般按以方法进行 对于畅销的商品，根据其现行市场销售价格减去销售费用和全部税金 确定评估值；对于正常销售的产品，根据其现行市场销售价格减去销售费用、 全部税金和适当数额的税后净利润确定评估值；对于勉强能够销售出去的 产品，根据现行市场销售价格减去销售费用、全部税金和税后净利润确定评 估值；对于滞销、积压、降价销售产品，应根据其可收回净收益确定评估值。 经核实，XXXX 的产品属于正常销售产品，所以适用上述第二条的计 算公式。 具体计算过程 首先确定库存商品的数量，根据企业提供的盘点表，经抽查核实确定评 估基准日的库存数量。 销售价格根据 XXXX6 月份平均销售单价确定评估基准日的评估单价。 单项库存商品的评估值计算公式 Σ 核实后某项产品数量不含销项税的售价1－销售费率－销售税金 XXXX 资产评估说明 及附加率－利润率所得税率 经计算，XXXX 存货评估值为 409,205.39 元。 评评估估结论结论及分析及分析 XXXX 流动资产评估结果见下表 XXXX 流流动资产评动资产评估估结结果果 单位人民币元 资产项目账面价值评估价值增值额增值率 货币资金34,627,309.7734,627,309.77-- 应收票据7,892,596.507,892,596.50 应收帐款26,284,420.5226,284,420.52-- 预付款项7,834,371.587,834,371.58 其他应收款26,399,408.3026,399,408.30-- 存货399,965.84409,205.399,239.552.31 流动资产合计流动资产合计103,438,072.51103,447,312.069,239.550.01 XXXX 流动资产增值原因是存货-原煤采用市场法经重新评估，形成 增值。 XXXX 资产评估说明 长长期投期投资评资评估技估技术说术说明明 一、长期投资评估范围 XXXX 长期投资全部为长期股权投资，账面价值 50,000,000.00 元。截 至评估基准日，共计有 2 家被投资单位，具体如下 二、长期投资评估方法 通过对长期投资单位整体评估后，按评估后的净资产价值乘公司的持 股比例计算确定长期股权投资评估值，长期投资单位的评估方法具体见长 期投资评估说明。 三、长期投资评估结果 通过对被投资单位分别采用资产基础法和收益现值法进行了评估，经 整体评估选用成本法评估结果，经计算长期投资评估结果如下 单位人民币元 序号被投资单位名称 投资日期 持股比例（）账面价值（元） 1XX2010 年 5 月 96.36 18,000,000.00 2XX2010 年 5 月 96.59 32,000,000.00 序号被投资单位名称 持股比例 （） 被投资单位净资 产评估值（元） 长期投资评估值（元） 1XX 96.3625,708,709.45 25,708,709.45*96.3624,772,912.43 2XX 96.5936,817,427.85 36,817,427.85*96.5935,561,953.56 合计 60,334,865.98 XXXX 资产评估说明 机器机器设备评设备评估技估技术说术说明明 评评估范估范围围 本次参与评估的是 XXXX 有限公司申报的机器设备和电子设备。根据 申报的资料，截至 2010 年 6 月 30 日，运输车辆账面原值为 1,219,836.00 元， 账面净值为 1,219,836.00 元；电子设备账面原值为 15,417.09 元，账面净值 为 8,330.62 元。 设备设备申申报汇总报汇总表表 单位人民币元 账面价值 编号科目名称 原值净值 1车辆 1,219,836.00 1,219,836.00 2电子设备 15,417.09 8,330.62 合 计 1,235,253.09 1,228,166.62 机器机器设备设备清清查查情况情况说说明明 评估人员于 2010 年 9 月 18 日至 9 月 22 日对委托方申报评估的全部 运输车辆和电子设备进行了清查。在进行逐项清核过程中，对申报表上有关 设备的名称、型号、规格、生产厂家、启用日期进行了核实，对申报表上的缺 项作了补充。 通过现场清查，XXXX 有限公司此次申报评估的设备共计 4 项，账面 原值合计 1,235,253.09 元, 账面净值合计 1,228,166.62 元。 评评估依据估依据 （一）设备申报明细表； （二）机电产品报价手册（2010 年）； （三）评估人员通过网络查询的信息资料；评估人员通过市场搜集的其 他各种信息资料。 XXXX 资产评估说明 评评估估过过程程 一一评评估准估准备阶备阶段段 根据评估资产的构成特点，按照我公司评估规范化要求指导企业填写 固定资产电子设备清查评估明细表，并根据填报的明细内容进行账表 核对，做到账表相符。 二二现场调查阶现场调查阶段段 1.评估人员对其申报评估的电子设备，进行现场调查核实； 2.评估人员在现场对机器设备进行了逐台勘察、核实，对清查中发现的 问题，评估人员进行了详细记录； 3.评估人员现场向设备管理人员了解委估设备的运行情况、维护情况。 三三综综合合处处理理阶阶段段 1.了解电子设备目前的市场行情，确定设备的重置价值； 2.根据设备的使用年限采用年限法确定设备的成新率； 3.在确定设备成新率和重置价值的基础上计算设备的评估值，以反映其 在评估基准日的公允价值； 4.汇总评估结果并编写评估说明。 评评估方法估方法 成本法 即评估价值 重置全价成新率 评评估估计计算算 一一设备设备重置价重置价值值的确定的确定 1①电子设备我们主要查询当期相关报价资料确定其重置价值； 2①运输车辆 XXXX 资产评估说明 运输车辆的重置价值，按照评估基准日同类车辆现行市场价，并考虑其 相应的购置附加税、牌照费及手续费等费用确定。 二二设备综设备综合成新率的确定合成新率的确定 1.设备 评估人员对 XXXX 有限公司的设备进行了现场核实，了解了设备的运 行情况、维护情况，查看了设备的运行记录及维护制度，对主要设备进行了 现场鉴定，填写了鉴定表。XXXX 有限公司的设备维护情况较好，利用率较 高。评估人员在进行现场调查的情况下，采用年限法、现场鉴定法两种方法 加权平均后综合确定设备的成新率， 公式为 综合成新率年限法成新率40现场鉴定成新率60 其中 年限法成新率（规定使用年限-已使用年限）/规定使用年限 现场鉴定成新率评估人员现场对设备进行了综合鉴定，填写了技术鉴 定表、打分表，确定现场鉴定成新率。 2.车辆 依据“关于调整汽车报废标准若干规定的通知”，根据不同类型的汽车 分别运用年限法、里程法计算其成新率，取二者之中的最低值作为理论成新 率，以此为限，评估人员依据对车辆的现场鉴定情况，对理论成新率予以修 正，将修正后的理论成新率作为其综合成新率。 其中 a年限法确定成新率计算公式为 年限法确定的成新率规定使用年限-已使用年限/ 规定使用 年限100 b里程法确定成新率计算公式为 XXXX 资产评估说明 里程法确定的成新率规定行驶里程-已行驶里程/ 规定行驶 里程100 c现场鉴定确定修正系数,评估人员会同有关专家对车辆进行现场鉴定, 并分别向车辆驾驶员、维修及管理人员了解车辆的运行情况、使用强度、使 用频度、日常维护保养情况及大修理情况，假设其按现有情况继续使用，是 否存在提前报废或延缓报废情况，以此确定修正系数。 评评估案例估案例 案例一案例一 车辆牌号 赣 M11235 序号1 设备名称奥迪 A6 型号规格奥迪牌/AUDIFV7241FCVTG 生产厂家吉林长春 购置时间2010 年 06 月 已行驶里程9000 公里 账面原值 763,736.00 元 账面净值 763,736.00 元 该车于 2010 年 06 月购置,额定载客 5 人,发动机号 268857,车架号 LFV4A24F2A3037715。 经评估人员现场观察并询问车辆驾驶人员，该车发动机系统怠速及加 速时声音正常，扭矩输出正常，动力性能良好；底盘无变形，方向盘空摆幅 度小于 15 度，气缸、油泵压力正常，油路无渗漏。表面无划痕，内部装饰、 门窗、开关均完好，前后轮制动系统工作正常，制动器灵敏有效。档位转换 灵活，转向操纵正常，轮胎无啃胎现象；仪表完整、显示正确。该车整体运行 状况良好。 1.重置全价的确定重置全价的确定 XXXX 资产评估说明 评估人员经过市场调查、询价，确定同型号奥迪 A6 于基准日的市场价 格为 420,000.00 元，再考虑购置附加税及当地购车所需的其他费用后，确定 此车的重置价值 重置全价现行市价车辆购置附加税其他杂费 其中车辆购置附加税含税车辆购置款/11710 重置全价现行市价车辆购置附加税其他费用 420,000.00420,000.00/（117）10500 456,400.00 元（取整） 2.成新率的成新率的评评定定 该车辆成新率的确定，我们分别采用年限法和里程法计算其成新率, 取 二者之中的最低值作为理论成新率，以此为限，评估人员依据对车辆的现场 鉴定情况，对理论成新率予以修正，将修正后的理论成新率作为其综合成新 率。 依据六部委国经贸“1997”456 号文“汽车报废标准”及公安部[2001]2 号 文关于实施“关于调整汽车报废标准若干规定的通知”有关问题的通知评 估人员对该车辆的综合成新率确定如下 1年限法确定的成新率 年限法成新率（车辆规定行驶年限-已行驶年限）/车辆规定行驶年限 100 （15-0.09）/15100 99 2行驶里程法确定的成新率 里程法成新率（车辆规定行驶里程-累计已行驶里程）/车辆规定行驶里 程100 500000-9000/500000100 98（取整） 则该车辆的理论成新率为 98，根据对该车辆的现场鉴定，车况较好， XXXX 资产评估说明 使用正常，修正系数取 1.00,最终确定该车的综合成新率为 98。 3.评评估估值值的确定的确定 评估值重置全价综合成新率 456,400.0098 447,272.00 元 评评估估结结果果 XXXX 有限公司此次申报评估的机器设备的账面原值合计 1,235,253.09 元, 账面净值合计 1,228,166.62 元。 ；评估原值为 1,229,000.00 元， 评估净值为 1,201,246.00 元，评估净值比账面价值增值-26,920.62 元，增值 率为-2.19。 机器机器设备评设备评估估结结果果汇总汇总表表 单位人民币元 账面价值评估价值增值额增值率 编号科目名称 原值净值原值净值原值净值原值净值 1车辆1,219,836.001,219,836.001,221,200.001,196,776.001,364.00-23,060.000.11-1.89 2电子设备15,417.098,330.627,800.004,470.00-7,617.09-3,860.62-49.41-46.34 合计1,235,253.091,228,166.621,229,000.001,201,246.00-6,253.09-26,920.62-0.51-2.19 机器机器设备评设备评估增减估增减值值原因分析原因分析 本次 XXXX 有限公司的机器设备评估减值 26,920.62 元，减值率为 2.19。原因分析如下 1①电子设备减值，主要原因为由于计算机、打印机等办公设备所占 比重较大，而办公设备新换代较快，价格降幅很大，故该类设备整体减值； 车辆减值，主要原因为根据企业财务制度，当月入账设备不计提折旧， 故造成车辆略有减值。 XXXX 资产评估说明 负债评负债评估技估技术说术说明明 评估范围为 XXXX 申报的负债包括应付福利费、未交税金等。负债评估 基准日账面值及调整后账面值如下 金额单位人民币元 科目名称科目名称账面价值账面价值 短期借款 50,000,000.00 应付帐款 24,748,035.51 应付职工薪酬 159,678.14 应交税费 2,994,849.07 应付利息 73,012.50 其他应付款 11,938,626.22 合计89,914,201.44 1、短期借款 短期借款账面值为 50,000,000.00 元，全部为人民币借款。具体如下 放款银行或机构名称发生日期 到期日 利率帐面价值 XXXX 2010 年 5 月 31 日 2011 年 5 月 30 日 4.79 50,000,000.00 评估人员核实了报表、总账及明细账的一致性，并查看索取了借款合同 并发函询证，确认借款真实存在，按短期借款账面价值 50,000,000.00 确定 评估值。 2、应付账款 应付账款账面价值为 24,748,035.51 元，主要为应付的燃料款等，评估 人员首先核对了明细账、总账、报表的一致性，通过查阅部分合同、会计账 目和会计凭证，对每一项债务内容进行核实，同时对金额较大的应付款项发 函询证。评估人员了解、分析了各项负债的形成原因、账龄、是否确需支付 等情况，查阅了重要款项的购销合同等资料，列入评估范围的各项应付账款 均为企业应于评估基准日后所实际承担的债务，以核实后账面值 24,748,035.51 元确定评估值。 XXXX 资产评估说明 3、应付职工薪酬 应付职工薪酬账面值为 159,678.14 元，是企业应付而未付的职工工资、 各项社会保险、工会经费、职工教育经费等。 评估人员通过查阅应付职工薪酬明细账、相关原始凭证，其计提和发放 标准符合有关规定。以核实后账面值 159,678.14 元确认为评估值。 4、应交税金 基准日账面值 2,994,849.07 元，是企业按税法规定已计提而尚未缴纳的 增值税、所得税、城建税、教育税附加等。评估人员核查了企业相关账簿、凭 证、纳税申报表等资料。在此基础上，以经核实的调整后账面值 2,994,849.07 元确认评估值。 5、应付利息 应付利息 73,012.50 元，为企业计提的应付 XXXX5000 万元借款利息， 计息期为 2010 年 6 月 21 日至 6 月 30 日。以经计算核实无误的账面值 73,012.50 元确定评估值。 6、其他应付款 其他应付款账面值为 11,938,626.22 元。其他应付款主要为应付股东多 缴资本金及应付原股东的销售款等。评估人员首先审核报表、总账、明细账 的一致性，在核对一致性的基础上抽查其原始凭证，并经函证。以核实后账 面值 11,938,626.22 元确定评估值。 负债评估结果汇总表 金额单位人民币元 科目科目账面值账面值评估价值评估价值增值额增值额增值率增值率 短期借款50,000,000.0050,000,000.00-- 应付帐款24,748,035.5124,748,035.51-- 应付职工薪酬159,678.14159,678.14-- 应交税费2,994,849.072,994,849.07-- 应付利息73,012.5073,012.50-- 其他应付款11,938,626.2211,938,626.22-- XXXX 资产评估说明 合计 89,914,201.44 89,91