固定资产办法-国外某项目.doc

固定资产管理办法 第一章 总 则 第一条 为了规范和加强固定资产管理，及时准确进行会计核算，确保固定资产的完整和合理使用，提高固定资产使用效率，特制定本办法。 第二条 固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年且单项价值在250美元以上的房屋、建筑物、施工机械、生产设备、运输设备以及办公用品等有形资产。 第三条 固定资产的管理原则 为有效加强固定资产管理与控制，固定资产管理实行统一采购、集中控制、归口管理与统筹安排的管理原则，建立固定资产管理和核算体系，动态控制固定资产的增置、验收、核算、使用、维护、更新、转移、出租、出售、报废的全过程。 增置固定资产指购置、自行建造、改扩建固定资产，接受捐赠、租入和投资转入的固定资产也包括在增置范围以内。 第二章 分工与职贯 第四条 分工 公司的固定资产按管理环节可分为固定资产的财务管理部门为公司财务部、固定资产实物管理部门为公司综合部和使用部门。其中生产设备类的固定资产的使用与维护归生产部门，办公用品和车辆的管理与维护归综合部。财务部对固定资产的形成、使用及损耗进行有效的组织、控制、核算、检查和监督。 第五条 财务部的具体职责 一、参与固定资产投资决策，审核年度固定资产增置的总体预算和分类预算，跟踪监督预算执行情况。 二、组织建立固定资产核算办法，结合公司的实际需要，合理分类、建立固定资产总账和明细账，确定固定资产折旧方法、折旧年限和残值率，编制固定资产折旧预算。 三、根据固定资产的增置、使用、维护、更新、转移、出租、出售、报废和实物盘点情况及时准确地核算，进行账务处理，全面反映和监督固定资产的增减变动和使用情况，并根据需要组织对固定资产的评估。 四、协助综合部建立和完善固定资产的实物管理制度和办法，并监督有关单位认真执行。 五、每月核对固定资产总账和明细账，并与固定资产卡片核对，做到账卡相符。配合综合部认真做好固定资产清理和年终盘点工作。 第六条 使用部门的具体职责 一、负责本部门固定资产的保管和正确使用，并及时维护保养；提出本部门年度固定资产需求和维修计划，分类别报财会部门。 二、建立本部门固定资产实物登记表，每季度与固定资产卡片核对，准确掌握固定资产数量，配合财会部门进行年度清查盘点工作，做到账物相符，账卡相符。 三、及时向综合部通报固定资产使用情况，提出本部门维护、更新、退还固定资产申请，并办理有关手续。 四、认真管好、用好固定资产，保证固定资产的清洁、完整、安全和有效使用。 第三章 固定资产的增置和验收 第七条 增置计划的编制 根据工作的需要和设备的更新情况，各使用部门应在每年10月30日前向财务部申报下一年度固定资产购置、维修、大修申请计划。 第八条 增置计划的审批 根据固定资产使用部门提交的整体增置预算，由财务部提出固定资产增置资金预算方案，经预算管理委员会审核，报董事会批准。 第九条 固定资产的增置、资产验收和报销手续 一、固定资产购置部门至少询价三家，从中选出最佳产品和报价。 二、固定资产购置部门持有关报价单和选择的供应商情况，经总经理和财务总监审核后到财务部办理借款手续。 三、属于购置的固定资产，按采购管理办法的有关规定执行。 四、属于自行建造和扩建的固定资产，在决算经有关单位审定后，办理竣工验收手续，财务部进行相应账务处理。 五、属于接受捐赠、经营租赁、融资性租赁和投资转入的固定资产，应由财务部组织评估，根据有关协议或合同，规定的事项组织验收、入账。 六、财务部依据签字手续齐全的固定资产验收单、原始发票、协议、合同或评估报告和固定资产卡片办理报销手续。 第十条 凡未纳入固定资产增置计划和未经批准处置的固定资产，任何部门和单位不得自行添置或处置。因特殊情况确需增置或处置固定资产的，经总经理和财务总监审批后，报董事会批准。 第四章 固定资产的核算 第十一条 固定资产的计价 一、国内购入的固定资产，按实际支付的买价、运杂费包括保险费、包装费、安装调试费及增值税计价。 二、国外进口的固定资产，以CIF价为基础，加上进口环节缴纳的各项税金、港杂费及国内包装费、运杂费和安装调试费计价。 三、自制自建的固定资产，按实际发生的全部支出，包括发生的税费及建造过程中的利息支出计价。 四、在原有基础上改建、扩建的固定资产，按固定资产原价减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上改建、扩建过程中的支出计价。 五、投资者投入的固定资产，按评估确认价值或合同、协议约定的价格计价。 六、融资租入的固定资产，按租赁协议规定价加负担的运杂费含保险费、安装调试费等支出计价。 七、接受捐赠、境外调入或引进的固定资产，按所附单据加运保费、安装费及缴纳的各项税金计价。未附单据的，按同类固定资产市场价值估价计价。 八、盘盈的固定资产，按同类固定资产重置完全价值计价。 第十二条 固定资产的登记 一、固定资产总账、明细账、固定资产卡片和固定资产实物登记表的记录，统一按照财会部门制定的固定资产类别，折旧方法、折旧年限和残值率分类设置。 二、财会部门将新增的固定资产统一编号、贴标签，建立固定资产卡片和固定资产档案，并建立以使用部门为单位的固定资产实物登记表。固定资产的编号和标签统一由财会部门按照其类别和按年度顺序号编制后，应一直保持不变，直到该资产拨出和报废时为止。如在公司内部变动和转移。不得变动其资产编号。 三、使用部门新增固定资产时，应到财务部办理有关手续，建立本部门固定资产实物登记表。 四、年末以固定资产盘点和清理核准后的数量为准，变更有关记录。 第十三条 固定资产的折旧 一、计提折旧的固定资产包括房屋和建筑物，机器设备、仪器仪表、运输工具，融资租入和经营租赁方式租出的固定资产。 二、不计提折旧的固定资产包括 已提足折旧继续使用的固定资产、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地、以融资租赁方式租出的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、在建工程项目交付使用以前的固定资产。 二、固定资产折旧年限规定 根据相关法律、法规及董事会确定的折旧年限计提折旧。 三、折旧方法一般采用平均年限法，经公司特别批准的设备等可选用加速折旧法，包括双倍余额法或年数总和法。 四、固定资产残值率。 根据相关法律、法规确定残值率。 五、起用的固定资产资产，从购入使用月份的次月起，按月计提折旧;停止使用的固定资产，从停用月份的次月起，停止计提折旧。 第五章 固定资产的使用、维护和更新 第十四条 固定资产的使用、维护和更新 一、经验收合格的固定资产交付使用部门时，购置部门应将固定资产使用说明书等交给使用部门，使用部门应建立相应的档案。 二、在使用过程中出现问题自行不能解决的，应及时与购置部门联系。 三、公司对固定资产的日常使用中所发生的维修、大修实行统一计划管理。 四、公司统一对购置的固定资产进行安装、调试并指定专门维修单位。各使用部门不得自行维修。 五、对资产应爱护使用，遵守有关操作规范。资产使用部门对在使用中发生的损坏、丢失应及时报告。因使用不当、管理不善而人为造成的损坏、丢失，要由使用单位的负责人和责任人赔偿发生损失的50。 第六章 固定资产退还、转移、出租、出售、报废 第十五条 固定资产退还和转移 固定资产在公司内部退还和转移使用部门时，根据使用部门的申请，经总经理和财务总监批准后，由财务部填制固定资产转移通知单，调出使用部门和调入使用部门留存。财务部凭转移通知单变更资产卡片，使用部门变更固定资产实物登记表，退还的固定资产入库管理。 第十六条 固定资产的出租 一、公司闲置的固定资产需要出租时，由购置部门提出出租方案报总经理和财务总监批准后，由购置部门对外签署租约，经财务部审核后，由购置部门监督承租方在租约规定的范围内执行。 二、财务部应检查和监督租约执行情况，保证资产的保值增值。 第十七条 固定资产的有偿调拨和出售 一、购置部门需要对使用和管理的固定资产进行有偿调拨和出售时，应提交调拨和出售申请，报总经理和财务总监批准。 二、对同意调拨或出售的固定资产，由财务部组织对该项资产进行评估后，购置部门填制固定资产出售调拨单，一式二份由财务部、购置部门留存;经财务总监批准后，变更固定资产卡片，到财务部办理结算手续。 第十八条 固定资产的报废 一、固定资产使用年限到期，或使用年限不到期但无使用价值，使用部门提出报废申请，由财务部、使用部们会签，报总经理和财务总监审批。固定资产净值在2000美元以下的，经总经理和财务总监批准后办理；固定资产净值在2000美元以上的，总经理和财务总监审核后报董事会批准。 二、财务部凭批准的报废单，注销固定资产卡片，财务部结清账务，使用部门注销固定资产实物登记表。 三、对部分报废固定资产需要转让、变卖、出租时，使用部门提出申请，经财务部会签，总经理和财务总监批准后办理。转让、变卖、出租收入统一交财务部。 第七章 固定资产清查和盘点 第十九条 财务部和使用部门应定期清查、盘点实物和账务，编制清查报告，调整相应的固定资产卡片和账务。清查盘点的工作按以下程序办理。 一、每季度末第三个工作日，使用部门应清查固定资产实物，填报固定资产盘存盈亏明细表，财务部负责统一汇总，查找原因，对盘盈或盘亏的固定资产办理增减登记手续;对于盘亏的固定资产，需填写盘亏申请表报总经理和财务总监审批;财务部核实后，做相应账务处理。 二、属于赠送的固定资产，使用人应及时按盘盈手续办理。赠送不报，纳为己有，按违纪处理。 三、每年于12月15日对公司年末的固定资产进行实物盘点，由财务部牵头，使用部门配合编制盘点报告，对盘盈或盘亏的固定资产办理增减登记手续和账务处理。 第八章 附 则 第二十条 未按照本文件规定办理固定资产事项，一经查出，公司将进行通报批评，并处以责任部门领导相应罚款。 第二十一条 有关管理的其他具体细则，均由财务部根据公司实际情况制定和修正。 第二十二条 本办法经董事会批准后执行。 10